DoSTOR存储分析 法规遵从与审计师的审计报告

    DoSTOR存储分析 6月29日消息：在英国，当需要提供法规遵从的建议时，大型会计师事务所往往需要加班加点，做大量的工作。

    英国会计师执业监督委员会（POBA）是一个专门负责监督英国上市公司延聘的审计师是否遵循法规要求的机构，本月20日该委员会公布了一项审计报告，列出了对英国四大会计师事务所的审计结果。

    对此，POBA的主管Paul George说，实际的审计结果是保密的。本次公布的审计报告虽未提及具体的事务所名称，但众所周知报告主要是针对四大：德勤（Deloitte & Touche LLP）、安永（Ernst & Young）、毕马威（KPMG）和普华永道（PricewaterhouseCoopers）。

    从2004年6月至2005年3月底，以上四大事务所都接受了POBA审计检查小组的审核。

    在重点提出的需要尽快改进的“屡发性事件”中，POBA发现了许多案例，一些公司雇用了顶级的会计师事务所助其识别公司的文档记录符合法规遵从的程度，但事实却是这些事务所的审计师也不知道他们从何做起。

    这份报告还说有会计师事务所失职的例子，他们对相关法律法规，影响客户业务的法规政策认识不足，以至于最终没有发现潜在的或是已违背法规遵从的现象。再者，这些会计师事务所没有恰当地监察他们的法规遵从审计业务，以保证其工作流程的合法。事实却是，分配了任务后就放任自流。

    其中有些问题是与事务所用的法规遵从审计技术直接相关的。举例来说，“审计规划软件只是对于一个审计项目的整个规划过程要求有一个结束标志，但对每一个规划好的审计流程并没有如此要求。”这样会导致日期混乱等问题。POBA发现有这样的情况，在某个已存档的审计资料中出现了一个记录信息，上面的日期竟比整个审计项目结束日期还要晚。

    还有着在电子审计系统中出现错误信息这样的问题。“有一个事务所由于使用电子审计流程数据库而导致在审计项目中包含了这样的规划程序，它并未经过充分的修正，其可行性也没有经过慎重的考虑。”

    以下是该报告对事务所法规遵从服务的总体可信度评估：

    经审计检查小组（AIU）核察，在这几个事务所的总体政策、流程及系统质量监控运营方面还没有发现系统性的不足。审计检查小组指出，如果能够加以恰当的应用，这些流程及系统 应该能为事务所发布恰当的审计建议而给予合理的保障。

    对于此次审计报告，目前德勤和安永两家事务所都对这则报告未有任何回应。

    在美国，也有着类似的审计调查机构，典型的就是上市公司会计师审查委员会，但该组织目前尚未公布任何审查结果。

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