数智化赋能小微企业测算发票抵扣，有效助力企业规避涉税风险

缺进项票是企业经营中最为头疼的问题,这一直是行业内公认的。尤其是对于一般纳税人而言,缺少进项发票,会带来增值税和所得税的双重成本增加。同时,还可能造成企业无法准确核算成本,最终导致企业的财务核算不规范。

关于面临缺进项发票的问题,就有不少企业铤而走险通过“买卖发票”这种非法方式来解决,但是在税务严管大环境下,通过这种方式不仅涉税风险极高,严重的还会引发极高的法律风险和责任。

会计专业性不足极易引发涉税风险

据业内人士介绍,一般纳税人之所以难以取得进项票,常见原因主要包括以下几方面:对供应商的评估不到位,供应商大部分是小规模纳税人,不太愿意开票;业务流程梳理不到位,进项票来源比较广泛,要分门别类去判断具体是哪个环节缺进项票;相关配套政策太少,对于大额费用的支出,如材料采购、员工差旅,配套政策不到位,就会缺进项票;特殊事项未做特殊处理,客户垫支的发票无法获取,如果没有特殊处理,也是会造成无法获得进项票。

除了以上几种常见原因会导致企业缺少进项发票外,由于会计个人疏漏导致进项税额无法抵扣的情况,也不在少数。据了解,前不久某地税局稽查一家企业时,发现该企业存在大量取得的专票不符合规定的现象。其中,2020年度的一笔房租990万元,取得的是一般计税增值税率9%的专票,由于出租方会计开票时太大意,在发票备注栏漏填了不动产的地址,从而导致该公司89.1万元的进项税额无法抵扣。

为有效规避上述这种情况发生,身为会计从业人员应该熟记以下三大政策:一、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发):纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

二、《国家税务总局关于<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第六条规定:纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。三、《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)规定:营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

智能化工具助力会计轻松测算进项税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第九条规定:纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上规定可见,不合规发票引发最直接的涉税后果就是不能抵扣进项税。

面对这些可能存在的涉税风险时,企业如果还停留在单纯依靠人工来预判风险,很有可能因为无法及时预警导致企业身处风险之中。当今社会,企业若想有效规避涉税风险,需要依托智能化工具来提升相关工作效率。畅捷通好会计是一款具备智能风险预警功能的智能云财税应用,其与金税三期重点指标保持一致,可智能检测财务数据风险,同时也可对账目进行税务风险分析/检查,有效助力企业规避风险。

在企业日常账务处理中,会计需要根据企业的税负率标准来反算当月需要认证多少进项税。企业在实际账务处理中,通常业务量较大,手工计算也相对繁琐,对于许多没有实操经验的年轻会计来说,如果有了畅捷通好会计的实力赋能,即可轻松测算当月所需认证的进项税。另外了解到,畅捷通好会计可以根据进销项发票自动生成凭证、同时完成进销稽核,并且还可以自动计算出当期实际抵扣进项税额,真正帮助会计人解决手工录入税负测算以及人工把控相关风险的难题,从而大幅降低企业纳税风险。

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